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基金投资股指期货以当日结算价估值
【发布时间:2019-10-07】 【作者:admin】

  中国证券业协会1月25日宣布并履行《证券投资基金股指期货投资司帐核算营业细则》,以范例基金股指期货投资的司帐核算,确保确凿、完善地供应司帐新闻。服从《细则》的央浼,基金投资的股指期货合约,凡是以估值当日结算价实行估值。基金处理公司特定客户委托财富列入股指期货生意的,其司帐核算也可参照该细则处理。

  《细则》规则,基金以套期保值为主意列入股指期货生意的,基金处理公司应变成闭于套期相闭、危害处理倾向和套期计谋的正式书面文献,并对套期有用性实行按期评估。基金投资的股指期货合约,凡是以估值当日结算价实行估值,估值当日无结算价的,且迩来生意日后经济情况未爆发庞大转变的,采用迩来生意日结算价估值。基金处理公司应正在营业处理轨造中进一步昭着联系估值监控顺序,遵循商场情状创办结算价估值本领公平性的评估机造,完好联系危害监测、限度和陈说机造,确保基金估值的公平、合理。

  《细则》还央浼,基金处理公司和基金托管银行应按企业司帐法则及该细则树立和运用与股指期货投资联系的司帐科目,正在不违反联合司帐核算央浼的条件下,可遵循需求自行确定明细科目。看待“其他衍生用具”、“公平价钱转化损益”、“投资收益”等科目,应遵循确定的套期保值等生意主意,树立相应的明细科目。